Налоговые льготы для малого бизнеса в Казахстане 2025

В 2025 году субъекты малого предпринимательства в Казахстане могут выбрать один из нескольких специальных налоговых режимов, значительно снижающих налоговую нагрузку. Правильный выбор режима налогообложения позволяет законно сократить расходы и упростить налоговый учет.

Наиболее популярные специальные налоговые режимы включают:

• Упрощенный режим (УСН): Предусматривает уплату единого налога в размере 3% от дохода без учета НДС. Доступен для ИП с численностью работников до 30 человек и годовым доходом до 24 000 МРП.
• Патент: Единый налог 2% от предполагаемого дохода, уплачиваемый авансом. Подходит для ИП без наемных работников с доходом до 3 528 МРП в год.
• Режим розничного налога: Ставка 3% для торговых предприятий с площадью до 200 кв. м и численностью до 25 человек.

Важно отметить, что с 1 января 2025 года внесены изменения в критерии применения специальных налоговых режимов. В частности, увеличены пороговые значения годового дохода для применения УСН и расширен перечень видов деятельности для патентной системы.

Помимо специальных налоговых режимов, государство предлагает ряд целевых льгот и преференций, направленных на поддержку и стимулирование малого бизнеса в приоритетных отраслях экономики Казахстана.

Отраслевые налоговые льготы

В 2025 году особое внимание уделяется следующим направлениям:

• ИТ-компании: Снижение ставки КПН до 10% и ИПН до 5% для участников Astana Hub и других технопарков.
• Сельское хозяйство: Освобождение от КПН, НДС и налога на имущество для субъектов, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.
• Производство: Инвестиционные налоговые преференции, включая освобождение от таможенных пошлин при импорте оборудования и возможность ускоренной амортизации.
• Туризм: Снижение ставки НДС до 8% для объектов размещения туристов и предприятий общественного питания.

Территориальные преференции

Предприятия, зарегистрированные в специальных экономических зонах (СЭЗ) и индустриальных зонах, получают значительные налоговые послабления:

• Освобождение от КПН, земельного налога и налога на имущество на срок до 10 лет
• Нулевая ставка НДС при реализации товаров на территории СЭЗ
• Упрощенный порядок привлечения иностранной рабочей силы